ЕНВД в Санкт-Петербурге

Основание

НК РФ, глава 26.3 статьи 346 (26-33) (ред. от 21.07.2005).

Закон СПб от 17.06.2003 N 299-35 (ред. от 23.10.2006).

Налогоплательщики и виды предпринимательской деятельности

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие в СПб перечисленные ниже виды деятельности:

- оказание бытовых услуг в соответствии с Общероссийским классификатором;

- оказание ветеринарных услуг;

- оказание услуг по ремонту, тех.обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

 - оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (Методические рекомендации по формированию тарифов утверждены распоряжением КЭРППиТ от 19.09.2005 N 62-р);

- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими в собственности или ином праве владения не более 20 транспортных средств.

 - розничная торговля через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

- услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания;

- распространение и(или) размещение наружной рекламы. Городские зоны распространения и(или) размещения наружной рекламы с 2006 года утверждены Законом СПб от 28.11.2005 N 621-88;

- распространение и(или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах, прицепах-роспусках, речных судах; - услуги по передаче во временное владение и(или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания;

- розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту торговли;

 - выполнение переводов с одного языка на другой, включая письменные переводы, выполняемые путем доработки автоматического перевода.

ПРИМЕЧАНИЕ. Налогоплательщики, не состоящие на налоговом учете в СПб, ведущие поименованные виды деятельности, обязаны в 5-дневный срок с начала своей деятельности на территории СПб встать на налоговый учет по месту деятельности.

Освобождение от налогов

Организации освобождаются от уплаты:

- налога на прибыль;

- НДС (за исключением ввоза товаров на таможенную территорию РФ);

- налога на имущество, используемое для ведения указанных в законе СПб видов деятельности;

- единого социального налога по выплатам физическим лицам, в связи с ведением указанной деятельности.

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты:

- налога на доходы физ. лиц от деятельности, облагаемой единым налогом;  

- НДС (за исключением ввоза товаров на таможенную территорию РФ);

- налога на имущество физ. лиц, используемое при деятельности, облагаемой единым налогом;

 - единого социального налога по доходам, полученным от деятельности, облагаемой единым налогом.

 Иные налоги, не поименованные выше, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством РФ.

Налоговая база

Объектом налогообложения является вмененный доход.

Налоговой базой признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду деятельности за налоговый период и физического показателя (см. приложение).

 Базовая доходность умножается на коэффициенты К1 и К2. Значение К1 - коэффициента-дефлятора, определено Правительством РФ на 2007 год в размере 1,096.

Значение К2 - коэффициента базовой доходности учитывающего особенности ведения предпринимательской деятельности определено в Законе СПб от 28.11.2005 N 621-88.

 В целях учета особенностей места ведения предпринимательской деятельности территория Санкт-Петербурга разграничивается на две группы:

1) внутригородские муниципальные образования Санкт-Петербурга, указанные в подпунктах 1-81 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 "О территориальном устройстве Санкт-Петербурга";

2) внутригородские муниципальные образования Санкт-Петербурга, указанные в подпунктах 82-111 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 "О территориальном устройстве Санкт-Петербурга". Учет показателей, необходимых для исчисления единого налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

 По иным видам деятельности, не облагаемым единым налогом, все налоги и сборы уплачиваются по общему режиму налогообложения. Изменение суммы единого налога вследствие изменения корректирующих коэффициентов возможно только с начала следующего налогового периода.

Особенности и льготы

1. При наличии более 70% от общей численности работающих инвалидов при оказании бытовых услуг корректирующий коэффициент К2 равен 0,3.

 2. При осуществлении розничной торговли и оказании услуг общественного питания на территории военных городков и воинских частей, коэффициент К2 равен 0,3.

3. При осуществлении розничной торговли через киоски, палатки, лотки и до. объекты стационарной торговли сети без торговых залов, а также объекты нестационарной сети и розничной торговли через магазины и павильоны с площадью не более 150 кв. метров на территориях:

1) Внутри городских муниципальных образований СПб (подпункты 82-111 пункта 3 ст. 7 Закона СПб от 30.06.2005 N 411-68) значение К2 с 01.10 по 01.04 равно 0,2;

 2) На внутридворовой территории - понижается на 30% при подтверждении уполномоченного исполнительного органа власти СПб.

Налоговый период

Квартал.

Налоговая ставка

15% величины вмененного дохода.

Порядок и сроки уплаты

1. По итогам налогового периода (квартала) представляется налоговая декларация не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

2. Уплата производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.

3. Сумма единого налога уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%. Формы налоговой декларации и инструкции по ее заполнению утверждены приказами Минфина РФ от 01.11.2004 N 96н и от 17.01.2006 N 8н.

Распределение

В местные бюджеты - 45% от сумм, подлежащих зачислению в бюджет СПб.