Какую форму налогообложения выбрать для ИП и ООО

Для предпринимателя, организующего свой бизнес и задумывающегося о выборе формы будущего юридического лица, одним из важнейших вопросов является форма налогообложения своего бизнеса. Всего, согласно действующему законодательству, существует три основных формы налогообложения, из которых, собственно, и приходится выбирать. Впрочем, и этот выбор в некоторых случаях существенно ограничен. С этого ограничения и начнем.

В случае если деятельность бизнесмена подпадает под статью 346.29 Налогового кодекса РФ, куда входит оказание автотранспортных и бытовых услуг, а также розничная торговля, то единственной возможной формой его налогообложения является единый налог на вмененный доход. Для крупного бизнеса с иными видами деятельности предпочтительна общая система налогообложения. Для малого – упрощенная система налогообложения. В чем же будет состоять разница для ИП и ООО?

Прежде чем указать ее, отметим, что ИП, в отличие от ООО, обязан вносить фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ, независимо от доходов. На 2009 г., например, сумма этого взноса установлена в размете 7247 руб. 40 коп.

ЕНВД составляет 15%, если нет совмещения с УСН или ОСН. При этом налоги по зарплате распределяются так: взносы в ПФР составляют 14%, в ФСС от НС – от 0,2 до 8,5%. НДФЛ составляет 13% и вычитается из зарплаты работников. Местные налоги взимаются в случае наличия предмета налогообложения (транспорт, земля и т.п.). Уплата ЕВДН освобождает плательщика от налога на прибыль, налога на имущество организации, от НДС и ЕСН. Правда, при совмещении ЕВДН с УСН или ОСН придется вести раздельный учет доходов.

ОСН для ООО (как налог на прибыль) составляет 20%, для ИП (как налог физлиц) – 13%. Остальные налоги для ООО и ИП одинаковы: на имущество до 2,2%, НДС 18% или 10% (зависит от формулы расчета), ЕСН – 26%, ВСС от НС – от 0,2 до 8,5%, местные налоги – в случае наличия предмета налогообложения (транспорт, земля и т.п.). Такая форма налогообложения позволяет освободиться от налогов в случае убытков, но является сложной технически.

Упрощенная система налогообложения составляет 6%, налоги на зарплату такие же, как по ЕНВД. Идеально подходит для мелкого бизнеса, оказывающего услуги.

Читайте также: