Субсидии на развитие бизнеса - налоговые аспекты

• Налогообложение субсидий при ЕНВД

  Минфин России в Письме от 23.09.2011 № 03-11-11/239 разъяснил, что полученные индивидуальным предпринимателем средства финансовой поддержки в виде субсидии на создание (открытие) и развитие собственного дела подлежат налогообложению НДФЛ.

• «Индивидуальные» субсидии на открытие собственного дела попали в базу по НДФЛ

  Средства финансовой поддержки в виде субсидии на создание (открытие) собственного дела, полученные индивидуальным предпринимателем, подлежат обложению НДФЛ в соответствии с главой 23 Налогового кодекса.

• Подакцизные товары встали на пути к получению субсидий
Субъекты малого и среднего предпринимательства, которые занимаются производством и реализацией подакцизных товаров, не могут рассчитывать на финансовую поддержку со стороны государ

ства.


• Порядок учета полученных субсидий «вмененщиками»

• Средства на развитие собственного бизнеса: налогообложение

Предприниматель, применяющий УСН, получил денежные средства из федерального бюджета на развитие собственного бизнеса. Являются ли указанные денежные средства грантами? Учитываются ли средства на развитие собственного бизнеса, получаемые предпринимателем, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? 

• Субсидии, полученные в соответствии с ФЗ от 24.07.2007 года № 209-ФЗ, не будут увеличивать налоговую базу по УСН

Госдума приняла во втором чтении поправку в пункт 1 статьи 346.17 НК РФ, которая позволяет «упрощенцам» отражать субсидии, полученные в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в составе доходов пропорционально расходам, но не более двух налоговых периодов с даты получения.

• Субсидия на развитие бизнеса признается доходом при УСН 

• Госсубсидии на ведение подсобного хозяйства облагаются НДФЛ

Так как в перечне доходов, освобожденных от налога на доходы физлица, в статье 217 НК РФ не назван данный вид субсидии, то она подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

• С субсидий придется уплатить налог

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/04 от 15.01.2010 разъясняет ИП, применяющему УСН, особенности учета полученной субсидии от государства в рамках областной целевой программы «Развитие малого и среднего предпринимательства».

• Субсидии на поддержку бизнеса включают в доходы по "упрощенке"

Минфин России считает полученные от государства субсидии в рамках региональных целевых программ по поддержке субъектов малого и среднего бизнеса внереализационными доходами компаний на "упрощенке" (письма от 06.07.10 № 03-11-06/2/107, от 18.01.10 № 03-11-11/04).

• 5 обязательных шагов для получения субсидий на открытие своего дела

В рамках Специальной программы «Гранты начинающим субъектам малого предпринимательства на создание собственного бизнеса", Санкт-Петербург



• Новый порядок учета бюджетных средств, полученных на открытие бизнеса, могут применять и «упрощенцы» с объектом «доходы»

Федеральный закон от 05.04.10 № 41-ФЗ установил льготный порядок учета «упрощенцами» бюджетных средств, которые были выделены для содействия самозанятости безработных граждан после 1 января 2009 года. В комментируемом письме Минфин России уточнил, что новые правила распространяются на всех плательщиков единого налога по УСН, независимо от выбранного ими объекта налогообложения



• Субсидии МУП на возмещение части затрат не подпадают под ЕНВД

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/3/76 от 20.05.2010 разъясняет порядок налогообложения субсидий, получаемых муниципальным предприятием по соглашению с администрацией муниципального образования городского поселения, на возмещение части затрат в связи с оказанием населению бытовых услуг по регулируемым тарифам.



• Не всякая субсидия – целевое финансирование

Муниципальное предприятие получило субсидии на возмещение затрат, осуществленных в рамках контракта по поставкам продукции, заключенного с муниципальным учреждением. Налогоплательщик включил данные затраты в состав расходов при исчислении налога на прибыль.

По итогам выездной налоговой проверки инспекция сделала вывод о том, что предприятие завысило расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, на сумму указанных затрат. По мнению налогового органа, полученные субсидии являются целевым поступлением средств бюджетного финансирования.

Другие новости: